Das Finanzamt kann ganz schön gemein sein und die sorgfältig gesammelten Taxiquittungen einfach nicht anerkennen. Warum? Meist sind die Quittungen schlampig ausgefüllt und damit nutzlos für die Steuererklärung.

Was ist eine „Stadtfahrt“ mit 7% Mehrwertsteuer?

Wer kennt nicht folgende Situation: „Wollen sie eine Quittung?“ – „Ja, bitte!“ – „Ist es OK, wenn ich Stadtfahrt ankreuze?“ – „Ja, ist ok.“

Für Taxifahrten gibt es zwei Steuerarten. Stadtfahrten werden mit 7% Mehrwertsteuer berechnet. Der Rest mit den üblichen 19%. Der Endpreis im Taxi ist immer Bruttopreis incl. Steuern. Schwups, hat der Taxifahrer mehr Gewinn gemacht, denn er muss bei Stadtfahrten vom Taxipreis nur 7% Mehrwertsteuer abführen. Ihr dagegen könnt auch nur 7% gegenrechnen.

Um eine Stadtfahrt handelt es sich nach § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG wenn die Fahrt

• Innerhalb einer Gemeinde (Ortsschild) stattfindet oder
• die Beförderungsstrecke unter 50 km lang ist

Solltet ihr also mehrere Ortschaften durchkreuzen oder ist die Fahrt länger als 50 km dann besteht darauf, dass der Kutscher 19% ausweist.

Das muss eine ordentliche Taxiquittung enthalten

Damit Taxiquittungen vom Finanzamt anerkannt werden, müssen sie folgende Dinge enthalten:

• Name und Anschrift des Unternehmers
• Ordnungsnummer des Taxis
• Fahrtstrecke ( Start- und Endpunkt)
• Fahrpreis
• Steuersatz (steht kein Steuersatz auf der Quittung, kann man gar nichts abziehen
• Datum
• Unterschrift des Fahrers

Bei Beträgen über 150 Euro muss außerdem enthalten sein

• ausgewiesener Mehrwertsteuerbetrag
• Steuer- oder Umsatzsteueridentnummer
• durchlaufende Rechnungsnummer

Das kann das Taxiunternehmen auch nachschicken. Bis dahin nehmt Ihr einfach die Quittung als Beleg.

Taxi ist nicht gleich „Minicar“

Ein Taxi ist vor dem Fiskus nur dann ein Taxi, wenn es eine entsprechende Zulassung besitzt. Mietwagenfirmen wie Minicar oder Cityhopper besitzen diese nicht. Hier sind immer 19% Umsatzsteuer fällig. Die 7% sind in diesem Fall immer falsch und werden nicht anerkannt.
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Teil 3: geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) richtig absetzen

Teil 4: Geschenke an Geschäftspartner absetzen

Teil 5: Telefonkosten absetzen als Freiberufler und Selbstständiger

Ob ihr 7 oder 19% Mehrwertsteuer berechnen müsst erfahrt Ihr in diesem Artikel:

Mehrwertsteuer: 7 oder 19%?

Es kommen immer wieder neue Artikel zu dieser Serie hinzu. Habt Ihr Steuerfragen? Hinterlasst sie in einem Kommentar!

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Auch wenn Steuern nicht zum absoluten Lieblingsthema eines Kulturschaffenden gehören, eine korrekte Abrechnung scheint zwar kompliziert, ist am Ende aber gar nicht so schwer. Meist ist die Angst etwas falsch zu machen größer als das Problem an sich. Seid euch gewiss, ihr seid nicht die Einzigen, denen Steuern immer wie ein Buch mit sieben Siegeln vorkommen. Gerade beim Thema Mehrwertsteuer kommt man schnell in die Versuchung pauschal immer 19% abzurechnen, um „auf Nummer sicher“ zu gehen. Dies ist meist nicht nur unnötig, sondern auch falsch. Lüften wir das Geheimnis, wann 7 und wann 19% Mehrwertsteuer abgerechnet werden dürfen.

Wann 7%?

In Deutschland sind 19% Mehrwertsteuer obligatorisch. Für einige Produkte und Dienstleistungen gilt aber ein verringerter Satz von 7%. Dies trifft im Besonderen zu für “die Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung von Rechten, die sich aus dem Urheberrechtsgesetz ergeben” (§ 12 Abs. 2 Nr. 7c UStG).

Will heißen: Immer, wenn ein Werk entsteht, das urheberrechtlich geschützt ist, oder wenn man jemanden die Nutzung des Werkes überträgt, gilt der ermäßigte Steuersatz.

Dazu gehören zum Beispiel:

• Artikel für Magazine und Zeitungen
• Pressemitteilungen
• gestaltete Webseiten und Firmenlogos
• Filme
• Jingles
• Musikstücke
• Noten
• Computerprogramme
• Fotos
• Eintrittskarten für Theater, Konzerte und Ausstellungen
• Theatervorführungen und vergleichbare Darbietungen
• Überlassung von Filmmaterial zu Vorführungen
• Film- und Diavorführungen
• Bücher, Magazine und Zeitungen
• Gemälde, Collagen, Zeichnungen
• per Hand gefertigte Bildhauerkunst

Wann 19%?

Alle Selbstständigen, die mit ihrer Arbeit keine Urheberrechte erwerben, müssen wie gewohnt ihre Mehrwertsteuer mit 19% abrechnen. Dies bezieht sich nicht einfach auf die Bezeichnung des Berufes, sondern ist immer auf die tatsächlich geleistete Arbeit zu übertragen. Viele Freiberufler nehmen unterschiedliche Arten von Aufträgen an und so gilt es hier besonders genau zu unterscheiden.

Folgende Berufsgruppen fallen unter die 19%:

• Cutter
• Lektoren
• Korrektoren
• Übersetzter
• Dozenten
• Berater

Achtung

Wie überall steckt der Teufel im Detail.

So ist zwar das Erstellen von Fotos mit 7% zu berechnen. Verkauft der Fotograf aber nur Abzüge seiner Bilder, muss er wieder 19% in Rechnung stellen.

Verkauft die Theatergruppe in der Pause Getränke, ist zwar die Vorstellung mit ermäßigtem Steuersatz abzurechnen, doch alles andere wieder ganz normal mit 19%.

Freie Journalisten können durch eine Sonderregelung grundsätzlich mit 7% abrechnen, solange sie journalistische Aufträge annehmen.

Noch einmal zusammengefasst: Immer, wenn Urheberrechte geschaffen oder weitergegeben werden, gelten 7 ansonsten 19%. Wer sich nicht sicher ist, fragt am besten beim Finanzamt oder bei seinem Steuerberater nach.

Literatur

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Foto: Andres Rueda