Was alles zum Abrechnen von Bewirtungskosten beachtet werden muss, habe ich ausführlich im 1. Teil des kleinen Steuer Einmaleins: Bewirtungskosten als Betriebsausgabe besprochen. Und doch kommt es vor, dass Quittungen nicht anerkannt werden. Der Teufel steckt wie immer im Detail.

Bewirtung muss geschäftlich veranlasst sein

Bewirtungen die in der Steuer abgerechnet werden sollen müssen generell einen beruflichen Hintergrund besitzen. Das sind z.B.

• Anbahnung von Geschäftsbeziehungen
• Pflege der Geschäftsbeziehungen
• Im Rahmen der Öffentlichkeitsarbeit

Die Freundin schick ausführen oder mit dem Kumpels einen drauf machen gehört nicht dazu.

Der Grund muss konkret ausformuliert sein

„Geschäftsessen“, „Kundengespräch“ oder „Projektbesprechung“ zählt als Bewirtungsgrund schon lange nicht mehr. Der Grund muss schon deutlich ausformuliert werden. Das bedeutet nicht, dass Ihr Romane verfassen müsst. Der Sachbearbeiter muss eine Idee davon haben, worum bei der Bewirtung ging.

hier drei Bsp:

• „Projektbesprechung zu Projekt XYZ“
• „Vertragsgespräch zum Messeauftritt im November 2013“
• „Nachbereitung Auftrag XYZ“

Ihr seht schon in welche Richtung es geht. Ihr müsst nicht besonders Kreativ sein. Widersteht dem Drang „Ich will nicht immer das Gleiche schreibe“. Niemand soll mit Romanen das Finanzamt unterhalten. Der Grund muss nachvollziehbar und konkret sein. Versetzt Euch in die Lage des Sachbearbeiters. Wüsstet Ihr worum es geht?

Außerdem müssen die Namen der bewirteten Personen aufgeführt werden. Für Rechnungen ab 100 Euro muss auch der Bewirtende aufgeführt werden. Dies muss zeitnah erfolgen. Macht es am Besten an Ort und Stelle, dann ist die Sache erledigt.

Ihr seid dran

Welche Erfahrungen habt ihr mit diesem Thema gemacht bzw. welche Formulierung benutzt ihr? Hinterlasst ein Kommentar!

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Teil 3: geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) richtig absetzen

Teil 4: Geschenke an Geschäftspartner absetzen

Teil 5: Telefonkosten absetzen als Freiberufler und Selbstständiger

Jedes Jahr von Neuen gibt es Fragen zum Steuerrecht. Und da viele von Euch die Steuererklärung von 2010 noch vor sich haben, beschäftige ich mich heute mit 2 Büchern, die sich jeweils ein Spezialgebiet zum Thema gesetzt haben. In meinem Regal stehen nicht viele Titel, weil ich sie nach dem Lesen weitergebe oder wieder bei Amazon reinstelle. Ein paar Nachschlagewerke finden sich dennoch. Die folgenden Exemplare fallen in diese Kategorie.

Grundkurs des Steuerrechts: Umsatzsteuer

Worum geht’s?

Das Buch ist der 4.Band aus der Reihe “Grundkurs des Steuerrechts” und bietet kompaktes Grundlagenwissen zum Thema Umsatzsteuer. Ich selber stand schon vor der wichtigen Frage, ob ich als Freiberufler 7 oder 19% Mehrwertsteuer berechnen soll. Dieses Buch behandelt alle Situationen, die eine Umsatzsteuer beinhalten.

Was bringt’s?

Gerade bei Auslandsgeschäften und Lieferung in die Europäische Union, gibt es einen Menge zu beachten. Wie wir alles wissen, schützt Unwissenheit nicht vor Strafe. Neben dem Theorieteil gibt das Buch Beispiele aus der Praxis, um den jeweiligen Fall besser zu verstehen. Der Titel ist ein Nachschlagewerk, dass man herausholt, wenn spezielle Fragen zu einer Umsatzsteuersituation aufkommen. Übungsaufgaben festigen das erlernte Wissen und testen gleichzeitig das Verständnis.

Wen interessiert’s?

Wer oft mit verschiedenen Steuerarten konfrontiert wird, findet in der Lektüre schnell Hilfe. Gerade Freiberufler, die Kunden im Ausland bedienen finden schnell einen Weg zur korrekten Berechnung. Der Basisteil gibt auch Berufseinsteigern einen Überblick über das Thema. Bestellt den Titel “Umsatzsteuer” für 24,95 Euro hier*.

Reisekosten 2010 / 2011 und Bewirtungskosten

Worum geht’s?

Mit den Lohnsteuer-Richtlinien 2008 hat die Finanzverwaltung den Abzug von Reisekosten grundlegend neu geregelt. Die Basics findet Ihr im Artikel Reisekosten richtig absetzen. Doch wie so oft steckt der Teufel im Detail. Da wäre zum Beispiel die Abgrenzung von Übernachtungs- und anderen Hotelkosten wie dem Frühstück. Meist ist dies im Übernachtungspreis inbegriffen muss steuerlich aber getrennt behandelt werden.

Was bringt’s?

Das Buch lässt keine Frage zum Absetzen von Reise- und Bewirtungskosten offen. Egal ob man mit einem privaten PKW unterwegs ist oder sich einen Mietwagen nimmt. Die leidige Frage, ob nun 70% oder 100% der Bewirtung absetzbar ist wird genau so geklärt wie Fragestellung, wie der Anlass des Geschäftsessens formuliert werden muss.

Wen interessierts?

Wer, wie ich, viel unterwegs ist oder die ein oder andere Projektbesprechung bei einem Restaurantbesuch abhält, bekommt mit dem “Reisekosten 2010/2011 und Bewirtungskosten” ein gutes Nachschlagewerk an die Hand. Das Buch kostet 18 Euro und spart den ein oder anderen Anruf beim Steuerberater. Bestellen könnt Ihr den Artikel hier*.

Auf kunstundso gibt es speziell zu Steuerthemen verschiedene Artikel, die das Basiswissen abdecken. Besucht dafür die Übersicht Steuer 1×1.

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Die Zeit ist knapp und alle relevanten Informationen sollen am besten schön sauber und aufgelistet untereinander stehen. Alles Klar. Hier findet Ihr alle Links zu den Artikeln der Serie: “Kleinen Steuer- Einmaleins”

Teil 1: Bewirtungskosten als Betriebsausgabe

Teil 2: Reisekosten korrekt abrechnen

Teil 3: geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) richtig absetzen

Teil 4: Geschenke an Geschäftspartner absetzen

Teil 5: Telefonkosten absetzen als Freiberufler und Selbstständiger

Ob ihr 7 oder 19% Mehrwertsteuer berechnen müsst erfahrt Ihr in diesem Artikel:

Mehrwertsteuer: 7 oder 19%?

Es kommen immer wieder neue Artikel zu dieser Serie hinzu. Habt Ihr Steuerfragen? Hinterlasst sie in einem Kommentar!

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Aufgrund der erhöhten Nachfragen zum Thema Steuern kommt hier der erste Teil einer kleinen Übersicht der meistgestellten Steuerfragen. In Teil 2 geht es um die korrekte Abrechnung von Reisekosten.

Besprechungen, Verhandlungen und andere geschäftliche Aktivitäten mit Kunden und solchen, die es werden sollen, machen bei Bier und einer guten Mahlzeit doppelt so viel Spaß. Auch wenn das Fazit lautet: „Außer Spesen nicht gewesen“, ein netter Abend oder Nachmittag ist auch schon viel Wert und in jedem Fall besser als ein schlechter. Schön, dass Aufwendungen für geschäftlich veranlasste Bewirtungen steuerlich geltend gemacht werden können. Das hilft Steuern zu sparen. Und sparen, liebe Leser, das wollen wir alle sehr gern, denn ihr wisst es schon längst: „Früher war alles besser“ und es kommen „harte Zeiten“ auf uns zu. Das habe ich zumindest neulich in der Straßenbahn mitbekommen. Aber genug mit weisen Sprüchen. Damit bei der Abrechnung alles mit rechten Dingen zugeht, findet ihr hier, was beachtet werden muss:

Voraussetzungen

Der Grund der Bewirtung muss, wie schon erwähnt, geschäftlich bedingt sein. Das könnte die Anbahnung zum Vertragsabschluss oder eine Projektbesprechung sein. Die Verköstigung muss angemessen sein. Ein Essen im Edelrestaurant mit Schampus und Co kann dazu führen, dass die Verhältnismäßigkeit angezweifelt wird. Kleine Aufmerksamkeiten wie Gebäck oder Kaffee sind ebenfalls nicht abzugsfähig.

Korrekter Beleg

Der Bewirtungsbeleg muss maschinell erstellt und zeitnah ausgefüllt werden. Zur einzelnen Auflistung der Speisen und Getränke gehören außerdem noch Ort, Datum und die Höhe der Aufwendungen. Auf einem separaten Blatt werden dann die vollständigen Namen der teilnehmenden Personen sowie der Anlass der Bewirtung aufgeschrieben. Ein pauschales „Geschäftsessen“ reicht da nicht aus. Beschreibt dem Finanzamt etwas genauer, worum es ging. Möglich sind Angaben wie „Besprechung für Auftrag XY“ oder „Preisverhandlung mit XYZ“. Übersteigt der Rechnungsbetrag einschließlich Mehrwertsteuer 150 Euro, muss der Name des Gastgebers, also eurer, ebenfalls mit auf dem Beleg stehen. Hier gibt es eine Vorlage für Bewirtungsaufwendungen.

Steuerlicher Abzug

In den letzten Jahren gab es zu diesem Thema viel Streit und unterschiedliche Urteile. Der Bundesfinanzhof hat 2005 eine endgültige Entscheidung getroffen. Als Betriebsausgaben können 70% des Rechnungsbetrages geltend gemacht werden. 30% werden sozusagen als Eigenanteil angesehen. Die Vorsteuer, und das freut alle sehr, ist für Freiberufler, die Umsatzsteuer ausweisen, zu 100% absetzbar.

Das Milchmädchen-Beispiel:

Der Rechnungsbetrag ist 119 Euro Brutto. Dann sind 19 Euro Mehrwertsteuer voll abzugsfähig und von den restlichen 100 Euro Netto können wiederum 70 Euro als Betriebsausgaben abgerechnet werden.

Der Vollständigkeit wegen bleibt zu erwähnen, dass auch Trinkgeld in angemessener Höhe abzugsfähig ist. Es muss auf dem Beleg vermerkt und vom Empfänger unterzeichnet werden.

Wie sind eure Erfahrungen zu diesem Thema? Gab es schon mal Probleme mit dem Finanzamt?

Literatur

Da sich in letzter Zeit viel getan hat auf dem Sektor Bewirtungskosten empfehle ich das Buch Reisekosten 2010/2011 und Bewirtungskosten vom Steuerberater Wilhelm Krudewig. Hier sollte auch die letzte Frage zu diesem Thema eine Antwort finden.

Hier gibt’s mehr:

Um das komplette Steuer 1×1 zu lesen, klickt hier.

Foto: wa?.ti