Gleich richtig machen. Foto: Andres Rueda

Wer gute Arbeit leistet, möchte auch anständig entlohnt werden. Eine ordentlich ausgestellte Rechnung beschleunigt nicht nur, den Erhalt des Geldes, sie zeugt auch von Professionalität. Der Kunde kann die Umsatzsteuer nur geltend machen, wenn ihm eine Rechnung vorliegt, die folgende Punkte enthält:

Was Rechnung enthalten müssen

1. Name und Anschrift des zu leistenden Unternehmens / Freiberuflers
2. Name und Anschrift des Leistungsempfängers
3. Ausstellungsdatum
4. Menge und Bezeichnung der Lieferung oder Dienstleistung
5. Das Entgelt und den anzuwendenden Umsatzsteuersatz. Wessen Rechnung verschiedene Steuersätze enthält, muss diese gesondert aufschlüsseln. (Wer nicht sicher ist, ob er 7 oder 19% Mehrwertsteuer berechnen muss kann in diesem Artikel nachlesen, wann welcher Steuersatz angewendet wird.)
6. Der Betrag der Umsatzsteuer oder den Hinweis auf die Steuerbefreiung
7. Eine fortlaufende Rechnungsnummer
8. Den Zeitpunkt der Lieferung oder der Leistung. Bei Anzahlungen auch den Zeitpunkt der Zahlung insofern sie nicht mit dem Ausstellungsdatum übereinstimmen.
9. Die Steuernummer. Bei Leistungen innerhalb der EU gehört die Umsatzsteuer- Identifikationsnummer, kurz Ust.-IdNr. des Freiberuflers und des Kunden mit auf die Rechnung
10. Vereinbarte Minderungen des Entgelts, wie Rabatte oder Skonti, sofern sie noch nicht im Rechnungsbetrag enthalten sind.

Übrigens müssen Kopien der Rechnungen 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

Kleinstbetragrechnung über 150 Euro

Unterschreitet eine Rechnung den Betrag von Brutto (incl. Umsatzsteuer) 150,- Euro, so gilt sie als Kleinbetragsrechnung und muss nur die folgenden Dinge enthalten:

1. Name und Anschrift des zu leistenden Unternehmens/ Freiberufler
2. Ausstellungsdatum
3. Menge und Bezeichnung der Lieferung oder Dienstleistung
4. den anzuwendenden Umsatzsteuersatz oder Hinweis auf Steuerbefreiung
5. Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe. Die Mehrwertsteuer muss nicht gesondert ausgewiesen werden.

Der Praxisleitfaden Einnahmen-Überschuss-Rechnung kostet 16,20 Euro und ist ein Schritt für Schritt Anleitung, damit die Abrechnung beim Finanzamt ein Erfolg wird. Ich lege jedem dieses Buch jeden Selbstständigen ans Herz.

Wenn Ihr eine Frage zum Thema habt oder Eure Erfahrungen teilen wollt, hinterlasst ein Kommentar.

Weiter interessante Artikel:

Richtig Rechnungen stellen Teil 2: Muss man seine Rechnung unterschreiben?

Richtig Rechnungen stellen Teil 3: Ist eine Rechnung per E-Mail seit dem Juli 2011 zulässig und wirksam?

Bewirtungskosten als Betriebsausgabe

Augen auf und durch! Photo: The Shopping Sherpa

Die Zeit ist knapp und alle relevanten Informationen sollen am besten schön sauber und aufgelistet untereinander stehen. Alles Klar. Hier findet Ihr alle Links zu den Artikeln der Serie: “Kleinen Steuer- Einmaleins”

Teil 1: Bewirtungskosten als Betriebsausgabe

Teil 2: Reisekosten korrekt abrechnen

Teil 3: geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) richtig absetzen

Teil 4: Geschenke an Geschäftspartner absetzen

Teil 5: Telefonkosten absetzen als Freiberufler und Selbstständiger

Ob ihr 7 oder 19% Mehrwertsteuer berechnen müsst erfahrt Ihr in diesem Artikel:

Mehrwertsteuer: 7 oder 19%?

Es kommen immer wieder neue Artikel zu dieser Serie hinzu. Habt Ihr Steuerfragen? Hinterlasst sie in einem Kommentar!

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Mag keiner so richtig: Steuern zahlen. Photo:kozumel

Dies ist der 3. Teil des kleinen Steuer -Einmaleins. In Teil 1 und 2 haben wir uns mit der Abrechnung von Bewirtung- und Reisekosten beschäftigt. Heute geht es um das richtige Absetzen von geringwertigen Wirtschaftsgütern kurz GWG genannt.

Zu geringwertigen Wirtschaftsgütern Zählen alle erworbenen Produkte, die folgende Merkmale aufweisen:

1. Sie gehören zum Anlagevermögen. Es wird also nicht mit ihnen gehandelt.
2. Sie sind beweglich und abnutzbar. Nutzungsrechte, Patente und Lizenzen fallen nicht darunter.
3. Sie sind selbstständig nutzbar. Nicht selbstständig nutzbar ist sind z.B. Werkzeuge, Maschinenersatzteile und Peripheriegeräte von Computern wie Maus, Tastatur und Monitore.
4. Die Herstellungs- bzw. Anschaffungskosten überschreiten nicht den Betrag von 410,- Euro.  Bei Freiberuflern die Umsatzsteuer entrichten, gilt dieser Betrag als Nettowert.

Ab dem 1. Januar 2010 gibt es im Zuge des Wirtschaftsbeschleunigungsgesetzes für die Absetzung geringwertiger Wirtschaftsgüter eine neue Regelung. Dabei wird die Art der Abschreibung in 3 Kategorien eingeteilt:

Anschaffungskosten bis 150,00 Euro netto

Wirtschaftsgüter die den Nettowert von 150 Euro nicht überschreiten, können entweder sofort oder über die gewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden.

Anschaffungskosten von 150.01 bis 410,00 Euro netto

Diese Erzeugnisse können genau wie in der ersten Kategorie – einem Betrag von bis zu 150,00 Euro – sofort oder nach der gewöhnlichen Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Das ist neu. Zusätzlich gibt es die Möglichkeit alle Wirtschaftsgüter über 150,00 Euro für das laufende Jahr in einem Sammelposten zusammenzufassen und komplett über 5 Jahre linear (jedes Jahr 20%) abzuschreiben.

Anschaffungen über 150,01 Euro müssen gesondert gelistet werden. Dieses Verzeichnis muss nicht angelegt werden wenn es aus der Buchführung ersichtlich wird.

Für das jeweilige Wirtschaftsjahr muss festgelegt werden, nach welcher Methode abgeschrieben werden soll. Wurde einmal die 410 Euro Regelung angewendet, muss sie auch für alle übrigen Wirtschaftsgüter, die einen Betrag von 410,00 Euro nicht überschreiten, angewendet werden.

Anschaffungskosten von 410,01 bis 1000,00 Euro netto

Hier kann zwischen dem Abschreiben über die übliche Nutungsdauer oder das Zusammenfassen in den Sammelposten über 5 Jahre gewählt werden.

Welche Methode der Abschreibung Ihr benutzt ist natürlich jedem selber überlassen. Für weitere Steuertipps schaut Euch den Liste “Kleines Steuer – Einmaleins” an.

Literatur

Der Praxisleitfaden Einnahmen-Überschuss-Rechnung kostet 16,20 Euro und ist eine Schritt für Schritt Anleitung, damit die Abrechnung beim Finanzamt ein Erfolg wird.

Hier gibt’s mehr:

Um das komplette Steuer 1×1 zu lesen, klickt hier.

Weitere interessante Artikel:

Mehrwertsteuer: 7 oder 19 Prozent

Kleines Steuer- Einmaleins Teil 1: Bewirtungskosten als Betriebsausgabe

Kleines Steuer- Einmaleins Teil 2: Reisekosten korrekt abrechnen

Kleines Steuer- Einmaleins Teil 4: Geschenke an Geschäftspartner korrekt absetzen

Aufgrund der erhöhten Nachfragen zum Thema Steuern kommt hier der erste Teil einer kleinen Übersicht der meistgestellten Steuerfragen. In Teil 2 geht es um die korrekte Abrechnung von Reisekosten.

Besprechungen, Verhandlungen und andere geschäftliche Aktivitäten mit Kunden und solchen, die es werden sollen, machen bei Bier und einer guten Mahlzeit doppelt so viel Spaß. Auch wenn das Fazit lautet: „Außer Spesen nicht gewesen“, ein netter Abend oder Nachmittag ist auch schon viel Wert und in jedem Fall besser als ein schlechter. Schön, dass Aufwendungen für geschäftlich veranlasste Bewirtungen steuerlich geltend gemacht werden können. Das hilft Steuern zu sparen. Und sparen, liebe Leser, das wollen wir alle sehr gern, denn ihr wisst es schon längst: „Früher war alles besser“ und es kommen „harte Zeiten“ auf uns zu. Das habe ich zumindest neulich in der Straßenbahn mitbekommen. Aber genug mit weisen Sprüchen. Damit bei der Abrechnung alles mit rechten Dingen zugeht, findet ihr hier, was beachtet werden muss:

Voraussetzungen

Der Grund der Bewirtung muss, wie schon erwähnt, geschäftlich bedingt sein. Das könnte die Anbahnung zum Vertragsabschluss oder eine Projektbesprechung sein. Die Verköstigung muss angemessen sein. Ein Essen im Edelrestaurant mit Schampus und Co kann dazu führen, dass die Verhältnismäßigkeit angezweifelt wird. Kleine Aufmerksamkeiten wie Gebäck oder Kaffee sind ebenfalls nicht abzugsfähig.

Korrekter Beleg

Der Bewirtungsbeleg muss maschinell erstellt und zeitnah ausgefüllt werden. Zur einzelnen Auflistung der Speisen und Getränke gehören außerdem noch Ort, Datum und die Höhe der Aufwendungen. Auf einem separaten Blatt werden dann die vollständigen Namen der teilnehmenden Personen sowie der Anlass der Bewirtung aufgeschrieben. Ein pauschales „Geschäftsessen“ reicht da nicht aus. Beschreibt dem Finanzamt etwas genauer, worum es ging. Möglich sind Angaben wie „Besprechung für Auftrag XY“ oder „Preisverhandlung mit XYZ“. Übersteigt der Rechnungsbetrag einschließlich Mehrwertsteuer 150 Euro, muss der Name des Gastgebers, also eurer, ebenfalls mit auf dem Beleg stehen. Hier gibt es eine Vorlage für Bewirtungsaufwendungen.

Steuerlicher Abzug

In den letzten Jahren gab es zu diesem Thema viel Streit und unterschiedliche Urteile. Der Bundesfinanzhof hat 2005 eine endgültige Entscheidung getroffen. Als Betriebsausgaben können 70% des Rechnungsbetrages geltend gemacht werden. 30% werden sozusagen als Eigenanteil angesehen. Die Vorsteuer, und das freut alle sehr, ist für Freiberufler, die Umsatzsteuer ausweisen, zu 100% absetzbar.

Das Milchmädchen-Beispiel:

Der Rechnungsbetrag ist 119 Euro Brutto. Dann sind 19 Euro Mehrwertsteuer voll abzugsfähig und von den restlichen 100 Euro Netto können wiederum 70 Euro als Betriebsausgaben abgerechnet werden.

Der Vollständigkeit wegen bleibt zu erwähnen, dass auch Trinkgeld in angemessener Höhe abzugsfähig ist. Es muss auf dem Beleg vermerkt und vom Empfänger unterzeichnet werden.

Wie sind eure Erfahrungen zu diesem Thema? Gab es schon mal Probleme mit dem Finanzamt?

Literatur

Da sich in letzter Zeit viel getan hat auf dem Sektor Bewirtungskosten empfehle ich das Buch Reisekosten 2010/2011 und Bewirtungskosten vom Steuerberater Wilhelm Krudewig. Hier sollte auch die letzte Frage zu diesem Thema eine Antwort finden.

Hier gibt’s mehr:

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Foto: wa?.ti

Auch wenn Steuern nicht zum absoluten Lieblingsthema eines Kulturschaffenden gehören, eine korrekte Abrechnung scheint zwar kompliziert, ist am Ende aber gar nicht so schwer. Meist ist die Angst etwas falsch zu machen größer als das Problem an sich. Seid euch gewiss, ihr seid nicht die Einzigen, denen Steuern immer wie ein Buch mit sieben Siegeln vorkommen. Gerade beim Thema Mehrwertsteuer kommt man schnell in die Versuchung pauschal immer 19% abzurechnen, um „auf Nummer sicher“ zu gehen. Dies ist meist nicht nur unnötig, sondern auch falsch. Lüften wir das Geheimnis, wann 7 und wann 19% Mehrwertsteuer abgerechnet werden dürfen.

Wann 7%?

In Deutschland sind 19% Mehrwertsteuer obligatorisch. Für einige Produkte und Dienstleistungen gilt aber ein verringerter Satz von 7%. Dies trifft im Besonderen zu für “die Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung von Rechten, die sich aus dem Urheberrechtsgesetz ergeben” (§ 12 Abs. 2 Nr. 7c UStG).

Will heißen: Immer, wenn ein Werk entsteht, das urheberrechtlich geschützt ist, oder wenn man jemanden die Nutzung des Werkes überträgt, gilt der ermäßigte Steuersatz.

Dazu gehören zum Beispiel:

• Artikel für Magazine und Zeitungen
• Pressemitteilungen
• gestaltete Webseiten und Firmenlogos
• Filme
• Jingles
• Musikstücke
• Noten
• Computerprogramme
• Fotos
• Eintrittskarten für Theater, Konzerte und Ausstellungen
• Theatervorführungen und vergleichbare Darbietungen
• Überlassung von Filmmaterial zu Vorführungen
• Film- und Diavorführungen
• Bücher, Magazine und Zeitungen
• Gemälde, Collagen, Zeichnungen
• per Hand gefertigte Bildhauerkunst

Wann 19%?

Alle Selbstständigen, die mit ihrer Arbeit keine Urheberrechte erwerben, müssen wie gewohnt ihre Mehrwertsteuer mit 19% abrechnen. Dies bezieht sich nicht einfach auf die Bezeichnung des Berufes, sondern ist immer auf die tatsächlich geleistete Arbeit zu übertragen. Viele Freiberufler nehmen unterschiedliche Arten von Aufträgen an und so gilt es hier besonders genau zu unterscheiden.

Folgende Berufsgruppen fallen unter die 19%:

• Cutter
• Lektoren
• Korrektoren
• Übersetzter
• Dozenten
• Berater

Achtung

Wie überall steckt der Teufel im Detail.

So ist zwar das Erstellen von Fotos mit 7% zu berechnen. Verkauft der Fotograf aber nur Abzüge seiner Bilder, muss er wieder 19% in Rechnung stellen.

Verkauft die Theatergruppe in der Pause Getränke, ist zwar die Vorstellung mit ermäßigtem Steuersatz abzurechnen, doch alles andere wieder ganz normal mit 19%.

Freie Journalisten können durch eine Sonderregelung grundsätzlich mit 7% abrechnen, solange sie journalistische Aufträge annehmen.

Noch einmal zusammengefasst: Immer, wenn Urheberrechte geschaffen oder weitergegeben werden, gelten 7 ansonsten 19%. Wer sich nicht sicher ist, fragt am besten beim Finanzamt oder bei seinem Steuerberater nach.

Literatur

Ein gutes Nachschlagewerk ist immer viel Wert. Kauft Euch das Buch: Umsatzsteuerrecht für 10,90 Euro! Es behandelt alle relevanten Punkte. Wer etwas tiefer in die Materie eindringen möchte, ist mit dem Buch Umsatzsteuer bestens beraten.

Hier gibt’s mehr:

Um das komplette Steuer 1×1 zu lesen, klickt hier.

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Bewirtungskosten als Betriebsausgabe

Reisekosten korrekt abrechnen

geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) richtig absetzen

Foto: Andres Rueda